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5 Kassenlage
Kassengebarung,
Kassenbestand

Die Kassengebarung für das Rechnungsjahr 2007 wurde mit 29.2.2008,
somit fristgerecht im Sinne des IStR 1975, abgeschlossen. Eine Zusammenführung der Kassenbestände zum Abschlusstag 29.2.2008
zeigte die Übereinstimmung zwischen der Summe der schließlichen
Kassenbestände laut Sachbuchführung und der von der Stadtkasse
tatsächlich ermittelten Geldbestände.

Prüfung Stadtkasse

Darüber hinaus führte die Kontrollabteilung am 8.9.2008 eine unvermutete Revision der Stadtkasse durch. Der Kasseniststand stimmte mit
dem Kassensollstand überein. Eine diesbezügliche Niederschrift wurde
am 10.9.2008 unter der Geschäftszahl KA-12700/2008 der Frau Bürgermeisterin übermittelt.
6 (Kennzahlen-)Analyse Rechnungsquerschnitt 2007

Allgemeines zum
Rechnungsquerschnitt

Der Rechnungsquerschnitt gemäß Anlage 5b der VRV i.d.F. BGBl. II Nr.
118/2007 gibt in verdichteter Form den Rechnungsabschluss wieder.
Die jeweilige Bezeichnung als „Querschnitt“ basiert auf dem Umstand,
dass dieser sämtliche Einnahmen und Ausgaben des ordentlichen und
des außerordentlichen Haushalts ausgehend von festgelegten Einnahmen- und Ausgabenarten über alle Ansätze der funktionellen Gliederung in einem Betrag abbildet.
Gemäß § 17 Abs. 1 Z 2 VRV ist der Rechnungsquerschnitt als „Beilage
zum Rechnungsabschluss“ definiert. Aufgrund seiner Bedeutung wird in
der zitierten Bestimmung jedoch ausdrücklich gefordert, dass der Rechnungsquerschnitt dem Rechnungsabschluss voranzustellen ist. Die Kontrollabteilung stellte fest, dass der Querschnitt im Jahr 2007 – wie auch
in den vorangegangenen Jahren – dem Rechnungsabschluss im Rahmen der gem. § 17 Abs. 2. VRV vorgesehenen Nachweise angehängt
worden ist. Um den geltenden Bestimmungen der VRV vollinhaltlich zu
entsprechen, empfahl die Kontrollabteilung, in Zukunft den Rechnungsquerschnitt dem Rechnungsabschluss voranzustellen. Die künftige Voranstellung des Querschnitts wurde von der betroffenen Dienststelle - nach Programmierung durch die für das städtische Buchhaltungsprogramm zuständige Softwarefirma - zugesagt.

Kennzahlen anhand
KDZ-Quicktest

Ausgehend vom Rechnungsquerschnitt des Haushaltsjahres 2007 errechnete die Kontrollabteilung die vom KDZ – Zentrum für Verwaltungsforschung entwickelten Kennzahlen des so genannten
„KDZ-Quicktests“.
Um maßgebliche Entwicklungen und Tendenzen im Zeitablauf erkennbar zu machen, wurden auch die Kennzahlen aus den jeweiligen Rechnungsabschlüssen bzw. –querschnitten für die Haushaltsjahre 2000 bis
2006 berechnet und dargestellt.

ZI. KA-09480/2008

Bericht des gemeinderätlichen Kontrollausschusses

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