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3.1.2 Umlaufvermögen
Kassenbestand,
Guthaben bei
Kreditinstituten

Die im Jahresabschluss 2019 mit einem Volumen von
rd. € 1.398,5 Tsd. ausgewiesene Bilanzposition „Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten“ setzte sich aus den zum Bilanzstichtag
31.12. ermittelten Barwerten der Hauptkassa, der Hand- und Portokasse sowie den Guthabenständen der Giro-, Wertpapierdepot-, Wertpapierverrechnungs- sowie Bankkonten zusammen.

Kassenbestand

Die Richtigkeit des in der Bilanz 2019 festgehaltenen Kassenbestandes
in Höhe von rd. € 15,6 Tsd. ist durch entsprechende Kassenaufnahmeprotokolle zum Jahresultimo belegt worden.

Girobestand

Die Bankguthaben des Vereins zum 31.12.2019 resultierten aus dem
bankmäßigen Habensaldo des Girokontos in Höhe von rd.
€ 1.231,1 Tsd., auf welchem sämtliche Einnahmen und Ausgaben abgewickelt worden sind, aus dem Guthabenstand des Wertpapierdepotund Wertpapierverrechnungskontos in Höhe von insgesamt rd.
€ 47,9 Tsd. und aus einem weiteren Habensaldo eines Bankkontos in
Höhe von rd. € 104,0 Tsd.

Bankkonto –
Empfehlung

Das letztgenannte Bankkonto wies im Zeitraum von 2017 bis 2019
keine Bewegungen auf und verringerte sich jährlich der Guthabenstand
infolge der Entgelte für anlassbezogene Kontoauszüge und der quartalsmäßig verrechneten Kontoführungsgebühr. In Bezug auf dieses
Bankkonto konnten der Kontrollabteilung auf ihre Anfrage hin keine
Auskünfte darüber erteilt werden, mit welchen Mitteln und für welchen
Zweck dieses Bankkonto ursprünglich eröffnet bzw. immer noch geführt
wurde. Vor dem Hintergrund des seit Jahren existierenden Marktzinstiefes und eines eventuell künftig zur Anwendung gelangenden Verwahrentgeltes für Girokonten (Negativzinsen für Giroeinlagen) hat die
Kontrollabteilung empfohlen, den Fortlauf dieses Bankkontos ehestmöglich zu klären.
Im Rahmen des Anhörungsverfahrens hat der Verein bekannt gegeben,
dass das Geld ursprünglich aus dem Verkauf des X.X-Hauses auf einem Sparbuch angelegt und in weiterer Folge auf ein Konto übertragen
worden sei. Um einen allfälligen Finanzierungsengpass zu vermeiden,
habe der Verein das gegenständliche Konto als eiserne Reserve jederzeit verfügbar gehalten. Dieser Zweck habe sich aus Sicht des Vereins
bis heute nicht geändert.
Die Richtigkeit sämtlicher Guthabenstände wurden der Kontrollabteilung durch Vorlage entsprechender Kontoauszüge nachgewiesen.

Verzinsung
Girokonto –
Empfehlung

Im Zuge der Abstimmung der Bankkonten hat die Kontrollabteilung
auch die aktuelle Verzinsung des Girokontos eruiert und festgestellt,
dass sich diese durchaus im Rahmen der derzeit von Kreditunternehmungen gewährten Konditionen (bspw. Habenzinsen 0,0 %, Sollzinsen
2,0 %) bewegt. Überdies zeigte die Einschau in die der Kontrollabteilung übermittelten Entgeltaufstellung, dass jährlich eine Provision in
Höhe von 0,5 % für die Bereitstellung eines Kontorahmens (Bereitstellungsprovision auf den Kontorahmen) verrechnet wurde.

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Zl. KA-15246/2020

Bericht des gemeinderätlichen Kontrollausschusses

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