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Investmentfondsanteilen (Aktienanteil bis zu 40 %) zu bedecken. Die
Höhe des Aktienanteiles wurde mit BGBl. I Nr. 73/2000 auf maximal
50 % erhöht.
Bezüglich der Verpflichtung, Abfertigungsrückstellungen durch entsprechende (Wertpapier-)Veranlagungen zu bedecken, erwähnt die Kontrollabteilung, dass dieses gesetzliche Erfordernis ab dem Wirtschafsjahr 2007 zur Gänze entfiel. Auf dieser Basis ermächtigte der AR in seiner Sitzung vom 29.11.2006 die Geschäftsführung, die für die Deckung
der Abfertigungsrückstellung angeschafften Wertpapiere „bei entsprechender Notwendigkeit bzw. Sinnhaftigkeit alternativ anzulegen bzw.
im Bedarfsfall durch Veräußerung zu einer Verbesserung der Liquiditätssituation einzusetzen.“
Auflösung Veranlagung
Euro-Rentenfonds –
Neuveranlagung in
Gemischte Fonds

Aufgrund der maßgeblichen gesetzlichen Änderung, dass Abfertigungsrückstellungen mit aktienhältigen Investmentfondsanteilen bedeckt
werden konnten, wurden die damals bestehenden beiden Veranlagungen in Euro-Rentenfonds aufgelöst und die jeweiligen Veräußerungserlöse samt einem zusätzlichen Betrag in so genannte (ausschüttende)
„Mischfonds“ reinvestiert.
Insgesamt wurde in die „Mischfonds“ ein Betrag in Höhe von
€ 1.475.955,90 (Gemischter Fonds I € 801.968,39 bzw. Gemischter
Fonds II € 673.987,51) veranlagt.

Schenkung von
ISF an ISD

Mit Stichtag 01.01.2003 schenkte der ISF der ISD sämtliches per
31.12.2002 bewegliches Vermögen sowie sämtliche Forderungen,
Geldbestände und Bankguthaben. So gingen auch die beschriebenen
Veranlagungen vom ISF auf die ISD über.

Bilanzierung in ISD

Die Bilanzierung dieser Investmentfondsanteile in der ISD (ab
31.12.2003) zeigt die folgende Entwicklung:
Entwicklung Bilanzansatz in der ISD

Zeitpunkt
Anschaffungskosten 1999
31.12.2002
31.12.2003
31.12.2004
31.12.2005
31.12.2006
31.12.2007
31.12.2008

(kumulierte)
Gemischter Fonds I Gemischter Fonds II Zuschreibung (+)
(Betrag in €)
(Betrag in €)
Abwertung (-)
in €
801.968,39

673.987,51

-

574.709,10
598.069,50
620.456,55
683.616,15
707.084,70
697.675,65
560.974,05

515.198,65
517.719,10
524.627,00
565.140,90
557.019,45
539.936,40
485.420,00

-386.048,15
25.880,85
29.294,95
103.673,50
15.347,10
-26.492,10
-191.218,00

Bis zum Zeitpunkt der Schenkung an die ISD wurden im ISF bezüglich
dieser Investmentfondsanteile (kumulierte) Abwertungen im Ausmaß
von € 386.048,15 vorgenommen. In den Jahren 2003 bis 2006 konnten
Zl. KA-05050/2010

Bericht des gemeinderätlichen Kontrollausschusses

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